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鹤山实验中学：

　　根据《关于印发〈鹤山市财政局2021年专项资金监督检查工作方案〉的通知》（鹤财监〔2021〕5号）要求，我局于2021年9月对鹤山实验中学（以下简称“实中”）2019年9月至2021年7月期间的城乡义务教育补助资金等相关情况进行了实地检查。现将检查情况如下：

　　一、单位基本情况

　　名   称：鹤山实验中学

　　统一社会信用代码：12440784315165037Y

　　宗旨和业务范围：组织实施初级中学阶段教育教学活动和管理

　　住所：广东省江门市鹤山市沙坪街道雁翔路663号

　　法定代表人：温惠文

　　经费来源：财政补助一类

　　开办资金：￥3万元

　　举办单位：鹤山市教育局

　　二、专项资金支出落实情况

　　（一）2020年专项资金

　　2020年专项资金收入数为678.69万元，截至2020年12月31日累计支出544.85万元，支出进度为74.12%。其中：

　　1.2020年2月收到的“城乡免费义务教育公用经费（本级）”专项资金金额为254.91万元，截至2020年 12月31日累计支出224.80万元，支出进度为88.19%；

　　2.2020年2月收到“义务教育寄宿制公办学校公用经费补助（本级）”专项资金金额为45.79万元，截至2020年 12月31日累计支出24.67万元，支出进度为53.88%；

　　3.2020年2月收到的“2020年提高义务教育寄宿制学校生均公用经费补助资金（省级）”专项资金金额为47.62万元，截至2020年 12月31日累计支出47.62万元，支出进度为100.00%；

　　4.2020年2月收到的“2020年义务教育生均公用经费补助款（省级）”专项资金金额为267.24万元，截至2020年 12月31日累计支出197.93万元，支出进度为74.06%；

　　5.2020年5月收到的“2020年春季学期义务教育免费教科书补助款”专项资金金额为24.88万元，截至2020年 12月31日累计支出24.88万元，支出进度为100.00%；

　　6.2020年2月收到“2020年城乡义务教育补助经费（省级）”专项资金金额为13.30万元，截至2020年 12月31日累计支出0.00万元，支出进度为0.00%；

　　7.2020年9月收到“2020年秋季学期义务教育免费教科书补助款”专项资金金额为24.95万元，截至2020年 12月31日累计支出24.95万元，支出进度为100.00%。

　　（二）2021年专项资金

　　2021年专项资金收入数为670.22万元，截至2021年7月31日累计支出496.77万元，支出进度为74.12%。其中：

　　1.2021年3月收到的“提前下达2021年城乡义务教育公用经费补助资金（省级）”专项资金金额为260.19万元，截至2021年7月31日累计支出240.54万元，支出进度为92.45%；

　　2.2021年3月收到的“城乡免费义务教育生均公用经费”专项资金金额为280.35万元，截至2021年7月31日累计支出196.54万元，支出进度为70.11%；

　　3.2021年3月收到的“提高义务教育寄宿制学校生均公用经费补助资金（省级资金）”专项资金金额为48.76万元，截至2021年7月31日累计支出2.99万元，支出进度为6.13%；

　　4.2021年3月收到的“城乡义务教育寄宿制公办学校公用经费”专项资金金额为48.19万元，截至2021年 7月31日累计支出23.97万元，支出进度为49.74%；

　　5.2021年5月收到的“（中央直达）江财教〔2020〕134号-珠三角6市2021年城乡义务教育免”专项资金金额为24.95万元，截至2021年 7月31日累计支出24.95万元，支出进度为100.00%；

　　6.2021年6月收到的“2019年城乡义务教育家庭经济困难寄宿学生生活费补助资金（中央）”专项资金金额为4.31万元，截至2021年 7月31日累计支出4.31万元，支出进度为100.00%；

　　7.2021年7月收到的“城乡义务教育免费教科书”专项资金金额为2.335万元，截至2021年 7月31日累计支出2.335万元，支出进度为100.00%；

　　8.2021年7月收到的“城乡义务教育免费教科书”专项资金金额为1.13万元，截至2021年 7月31日累计支出1.13万元，支出进度为100.00%。

　　注：由于2019年由沙坪街道财政局统一管理核算2019年专项资金，因此该学校没有提供2019年专项资金支出落实情况。

　　三、专项支出管理情况

　　根据检查工作方案的要求，按照2019年9月起施行的《城乡义务教育补助经费管理办法》有关规定，对实中2019年9月至2021年7月期间的“城乡义务教育补助资金”专项资金的支出检查情况如下：

　　1.2020年12月2日记2号凭证，摘要为“食堂油烟管道清洗费用”，金额为19,000.00元，凭证后附资金使用审批表19,000.00元，发票（日期为2020.08.07）金额为19,000.00元，合同无日期，验收结算书也无日期，虽有5人验收，但无盖章。

　　2.2020年12月2日记11号凭证，摘要为“视频制作费”，金额为30,600.00元，凭证后附资金使用审批表、发票，但未附学校会议记录。

　　3.2020年12月2日记18号凭证，摘要为“教学平台采购项目造价咨询费”，金额为12,600.00元，凭证后附资金使用审批表（无写日期）、发票（日期为2020.08.26），但未见合同。

　　4.2020年12月10日记51号凭证，摘要为“课桌、椅、讲台、阅览桌、桌面板”，金额为101,800.00元，其中：钢木课桌椅100*156=15,600.00元；钢木阅览桌40*865=34,600.00元；钢木讲台60*860=51,600.00元。以上都未列入固定资产核算（按中小学校财务制度规定，对于价值低于1,000元，但使用年限一年以上的大批同类物资应列入固定资产）。

　　以上反映出实中内部控制程序未够完善。

　　四、检查建议

　　针对检查发现的存在问题，对学校提出以下建议：

　　（一）建立健全单位预算管理制度，统筹做好单位预算编制工作，合理安排预算支出，发挥专项资金效益。

　　（二）加强对财务的管理，按照现行会计制度的规定，及时做好记账工作。

　　（三）加强对专项资金的利用，不能挤占，确保资金利用的合法合理性。

鹤山市财政局

2021年11月24日