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鹤山市第三中学：

　　根据《关于印发〈鹤山市财政局2021年专项资金监督检查工作方案〉的通知》（鹤财监〔2021〕5号）要求，我局于2021年9月对鹤山市第三中学（以下简称“三中”）2019年9月至2021年7月期间的城乡义务教育补助资金等相关情况进行了就地检查。现将检查情况如下：

　　一、单位基本情况

　　名   称：鹤山市第三中学

　　统一社会信用代码：1244078445613746XX

　　宗旨和业务范围：承担初中、高中和中专教学

　　住所：鹤山市宅梧镇宅新路1巷19号

　　法定代表人：温土生

　　经费来源：财政补助一类

　　开办资金：￥2717.8万元

　　举办单位：鹤山市教育局

　　二、专项资金支出落实情况

　　（一）2019年专项资金

　　根据三中提供的《鹤山市第三中学》2019年部门预算表（功能分类），2019年义务教育生均公用经费专项资金收入数为1,660,477.91元，其中：

　　1.免费义务教育生均公用经费1,106,119.67元。

　　2.2018年结转义务教育公用经费（本级预算）500,441.58元。

　　3.2018年结转义务教育公用经费（上级追加）53,916.66元。

　　上述资金于2019年已支付100%。

　　（二）2020年专项资金

　　根据三中提供的《鹤山市第三中学》2020年部门预算表（功能分类），2020年义务教育生均公用经费专项资金收入数为1,628,397.96元，其中：

　　1.城乡免费义务教育经费1,465,499.67元。

　　2.2019年结转义务教育公用经费（本级）26,752.00元。

　　3.2019年结转义务教育公用经费（上级追加）136,146.29元。

　　上述资金于2020年已支付100%。

　　（三）2021年专项资金

　　2021年专项资金收入数为315.26万元，截至2021年7月31日累计支出214.64万元，支出进度为68.08%。其中：

　　1.收到的“提前下达2021年城乡义务教育公用经费补助资金（省级）”专项资金金额为106.25万元，截至2021年7月31日累计支出106.25万元，支出进度为100.00%；

　　2.收到的“城乡免费义务教育生均公用经费”专项资金金额为114.48万元，截至2021年7月31日累计支出83.53万元，支出进度为72.96%；

　　3.收到的“提高义务教育寄宿制学校生均公用经费补助资金（省级资金）”专项资金金额为19.33万元，截至2021年7月31日累计支出0.00万元，支出进度为0.00%；

　　4.收到的“城乡义务教育寄宿制公办学校公用经费”专项资金金额为19.55万元，截至2021年7月31日累计支出0.00万元，支出进度为0.00%；

　　5.收到的“2020年义务教育生均公用经费补助款”专项资金金额为0.16万元，截至2021年7月31日累计支出0.00万元，支出进度为0.00%；

　　6.收到的“（结转项目）义务教育寄宿制公办学校公用经费补助”专项资金金额为0.97万元，截至2021年7月31日累计支出0.00万元，支出进度为0.00%；

　　7.收到的“2020年提高义务教育寄宿制学校生均公用经费补助资金”专项资金金额为0.15万元，截至2021年7月31日累计支出0.00万元，支出进度为0.00%；

　　8.收到的“（中央直达）江财教〔2020〕134号-珠三角6市2021年城乡义务教育免费教科书”专项资金金额为11.18万元，截至2021年7月31日累计支出11.18万元，支出进度为100.00%；

　　9.收到的“（结转项目）义务教育阶段体检费”专项资金金额为2.17万元，截至2021年7月31日累计支出2.08万元，支出进度为95.85%；

　　10.收到的“（结转项目）城乡免费义务教育生均公用经费”专项资金金额为11.60万元，截至2021年7月31日累计支出11.60万元，支出进度为100.00%；

　　11.收到的“（结转项目）城乡免费义务教育生均公用经费”专项资金金额为29.42万元，截至2021年7月31日累计支出0.00万元，支出进度为0.00%。

　　三、专项支出管理情况

　　根据检查工作方案的要求，按照2019年9月起施行的《城乡义务教育补助经费管理办法》有关规定，对三中2019年9月至2021年7月期间的“城乡义务教育补助资金”专项资金的支出检查情况如下：

　　1.2019年10月31日记34号凭证，摘要为“校园宣传”，金额为89,649.02元，凭证后附财政资金授权支付凭证（日期为2019.10.15），银行流水单（日期为2019.10.18）、发票（日期为2019.06.24）、校园文化装饰合同（日期为2019.04.08）均有盖章签名，但未附学校会议记录。

　　2.2020年5月31日记34号凭证，摘要为“考场监控设备材料费”，金额为88,862.00元，凭证后附财政资金授权支付凭证（功能分类：初中教育），有发票（日期为2020.04.20）、报价单、合同（有盖章签名），但未附学校会议记录。

　　3.截至检查日，三中2021年的会计账和凭证均没有做，导致未能及时反映该学校的财务信息。

　　以上反映出三中内部控制程序未够完善。

　　四、检查建议

　　针对检查发现的存在问题，对学校提出以下建议：

　　（一）建立健全单位预算管理制度，统筹做好单位预算编制工作，合理安排预算支出，发挥专项资金效益。

　　（二）加强对财务的管理，按照现行会计制度的规定，及时做好记账、预算工作。

　　（三）加强对专项资金的利用，不能挤占，确保资金利用的合法合理性。

鹤山市财政局

2021年11月24日