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鹤山市双合镇人民政府：

　　根据《关于印发〈鹤山市开展“三公”经费使用情况及“小金库”、内部控制等专项检查工作实施方案〉的通知》（鹤财监〔2022〕4号），我局于2022年10月对鹤山市双合镇人民政府（以下简称“双合镇人民政府”）2021年相关情况进行了重点检查。检查情况如下：

　　一、单位基本情况

　　机构名称：鹤山市双合镇人民政府

　　统一社会信用代码：11440784007086759E

　　机构性质：机关

　　机构地址：广东省江门市鹤山市双合镇府前路33号双合镇人民政府

　　负 责 人：李聪

　　赋码机关：鹤山市委机构编制委员会

　　二、“三公”经费使用情况

　　（一）因公出国（境）费用

　　双合镇人民政府2021年度没有出国（境）事项发生，此项费用不存在。

　　（二）公务用车购置及运行维护费

　　双合镇人民政府2021年没有购置公务用车，公务用车购置及运行费用预算为35万元，实际支出金额为304,564.97元，占预算的87.02%，其中，油费支出220,000.00元、汽车维修维护费72,536.00元、购买保险费12,028.97元。

　　双合镇人民政府公务出车统一在“广东公务出行APP”系统登记，该系统详细记录了出车情况，分别登记上下车地点、用车时间、结束时间、司机姓名、车牌号、乘车人数、用车事由等。

　　双合镇人民政府未建立用油登记制度，建议设置“加油卡使用情况登记表”登记取卡日期、取卡人、还卡日期、还卡人、加油数量、加油金额、油卡余额、管理人等。

　　双合镇人民政府设置了“加油卡使用情况登记簿”登记取卡日期、取卡人、还卡日期、加油金额、油卡余额，建议继续完善油卡管理制度。

　　（三）公务接待费

　　双合镇人民政府2021年公务接待费预算为27万元，实际支出金额为27万元。

　　经检查双合镇人民政府相关公务接待未完全符合《中共鹤山市委办公室 鹤山市人民政府办公室印发〈鹤山市党政机关国内接待管理意见〉的通知》（鹤办发〔2019〕48号）第四点第（二）条“ 公务外出确需接待单位接待的，由派出单位向接待单位发出公函，告知内容、时间、行程、人数和人员身份”、第五点第（一）条“ 无公函的公务活动和来访人员不予接待”、第五点第（七）条“ 公务活动结束后，接待单位应当如实填写接待清单，由相关负责同志审签。接待清单包括接待对象的单位、姓名、职务和公务活动项目、时间、场所、费用等内容,接待清单与派出单位公函或相关审批件要相一致”、第六点第（三）条“接待费凭据报销，报销凭证包括财务票据、派出单位公函或者相关审批件和接待清单。不得报销任何超范围、超标准以及与公务活动无关的费用”的规定。

　　（四）会议费

　　双合镇人民政府2021年会议费预算为9万元，实际支出金额为0元。

　　（五）培训费

　　双合镇人民政府2021年培训费预算为0元，实际列支培训费11,480.00元，为支付“江门市大方旅游国际旅行社有限公司”的“特色归桥文化及乡村振村”活动费。

　　经检查双合镇人民政府列支培训费未完全符合《鹤山市市直党政机关和事业单位培训费管理办法》（鹤财行〔2015〕25号）第十六条“报销培训费，综合定额范围内的，应当提供培训计划审批文件、培训通知、实际参训人员签到表以及培训机构出具的收款票据、费用明细等凭证”、“各单位财务部门应当严格按照规定审核培训费开支，对未履行审批备案程序的培训，以及超范围、超标准开支的费用不予报销”的规定。

　　三、资产管理情况

　　双合镇人民政府2021年期初固定资产账面原值为7,709,821.35元，本年无增减固定资产，没有计提累计折旧，期末余额为7,709,821.35元。

　　经抽查双合镇人民政府会计凭证，发现部分新购入固定资产直接记入“业务活动费”“行政支出”等会计科目，而未记入“固定资产”。购入固定资产入账不及时，致使会计信息失真，不符合《政府会计制度》的相关规定。

　　四、设立“小金库”情况

　　检查组以查看会计凭证、财务账簿为主要手段，对2021年双合镇人民政府的财务收支情况进行审查，并对单位主要财务人员进行询问，未发现双合镇人民政府违规违纪设立“小金库”的行为发生。

　　五、检查发现的其他情况

　　（一）  会计处理不规范。

　　使用数字财政记账的“零余额账户”账套与使用志诚系统记账的“基本户”账套重复列支支出。

　　（二）会议费和培训费的预算、实际支出金额差异过大。

　　六、检查建议

　　针对检查发现的存在问题，对双合镇人民政府提出以下建议：

　　（一）建立健全单位预算管理制度，统筹做好单位预算编制工作，合理安排预算支出。

　　（二）加强对财务的管理，按照会计制度的规定，严格进行会计核算；加强对会计人员的业务素质培训，更加准确核算经济业务事项。

　　（三）根据有关规定，建立健全单位内部控制制度并督促相关工作人员认真执行，定期或不定期对单位库存现金、固定资产进行盘点。

鹤山市财政局

2022年12月7日