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鹤山市红十字会：

　　根据《关于印发〈鹤山市财政局开展行政事业单位会计信息质量检查工作实施方案〉的通知》（鹤财监〔2023〕6号），我局于2023年8月对鹤山市红十字会2022年会计信息质量情况进行了重点检查。检查情况如下：

　　一、单位基本情况

　　鹤山市红十字会（以下简称市红十字会）是经鹤山市委机构编制委员会办公室批准设立的群众团体，统一社会信用代码证书号为134407847436811857。负责人为区丽英，机构地址位于广东省江门市鹤山市沙坪街道人民南路18号。

　　市红十字会部门预算为本级预算，本部门无下属单位。

　　二、预决算收支管理情况

　　（一）预决算收入情况

　　市红十字会2022年年初预算收入金额为262.32万元，决算收入金额为215.35万元。预决算收入具体如下表：

　　（二）预决算支出情况

　　市红十字会2022年年初预算支出金额为262.32万元，决算支出金额为215.35万元，预决算支出按功能分类具体如下表：

　　（三）2022年度预决算公开情况

　　市红十字会分别于2022年5月19日、2022年10月19日在鹤山市人民政府门户网站信息公开平台将2022年鹤山市红十字会预算、2021年鹤山市红十字会决算对社会公开。

　　对其预算公开情况检查如下：

　　以上表格备注：“公务用车购置及运行费”细化至“公务用车购置费”“公务用车运行维护费”两个项目。

　　三、主要经费支出及主要科目情况

　　（一）“三公”经费情况

　　1.公务接待情况。

　　2022年，市红十字会公务接待经费年初预算金额为6,000.00元，实际支出金额为216.30元，占预算金额的3.605%。

　　市红十字会支出接待费时填写费用支出报销审批表，并附通知文件、报销发票、银行回单。

　　经检查，市红十字会2022年公务接待费支出存在部分缺少接待清单等情况。

　　建议严格按照《中共江门市委办公室 江门市人民政府办公室印发〈关于进一步加强我市党政机关国内公务接待管理的意见〉的通知》以及《中共鹤山市委办公室 鹤山市人民政府办公室印发〈鹤山市党政机关国内接待管理的意见〉的通知》实施公务接待，加强接待费支出审批，完善接待费报销凭证。

　　2.公务用车购置及运行费情况。

　　市红十字会车辆情况：权属市红十字会车辆有1台。

　　市红十字会2022年公务用车购置及运行维护费年初预算金额为35,000.00元，实际支出数为12,819.32元，占预算金额的36.63%。

　　市红十字会设置了公务用车使用登记表，详细记录了出车情况，分别登记了目的地、用车时间、结束时间、司机姓名、车牌号、用车事由、行驶里程等。

　　市红十字会设置了加油卡使用情况登记簿，登记加油日期、经办人、加油量、加油金额、加油地点。

　　经检查：2022年3月记-0012号凭证支付公务汽车维修费2,280.00元，2022年10月记-0006号凭证支付公务汽车维修费6,140.00元，均有市红十字会费用开支报销审批表，有领导签字、公务车辆维修审批清单、公务用车维修清单。

　　3.因公出国（境）费情况。

　　2022年，市红十字会无安排相关出国（境）业务，因公出国（境）费年初部门预算及实际支出金额为0.00元。

　　（二）办公费、会议费、培训费、差旅费情况

　　1.办公费情况。

　　2022年，市红十字会办公费年初部门基本支出预算金额为2,500.00元，实际支出金额为43,096.56元。经查，市红十字会调整办公费功能科目和经济科目，均通过“数字财政”系统申请并由鹤山市财政局同意调整。

　　2.会议费情况。

　　2022年，市红十字会无安排相关会议费业务，会议费年初部门预算及实际支出金额为0.00元。

　　3.培训费情况。

　　2022年，市红十字会培训费年初部门预算金额为0.00元，实际支出金额为3,010.00元，为党员干部初级救护员培训班师资误餐费（共12天）及矿泉水费用。经查，市红十字会调整培训费功能科目和经济科目，均通过“数字财政”系统申请并由鹤山市财政局同意调整。

　　4.差旅费情况。

　　2022年，市红十字会差旅费年初部门基本支出预算金额为1,500.00元，实际支出金额为3,960.04元。经查，市红十字会调整差旅费功能科目和经济科目，均通过“数字财政”系统申请并由鹤山市财政局同意调整。

　　（三）主要科目情况

　　1.现金及银行存款。

　　2022年期末，市红十字会现金余额为0.00元，银行存款余额与银行出具的对账单余额核对相符。

　　2.非税收入、上级补助、经营收入等收入科目情况。

　　2022年，市红十字会无非税收入；事业收入33,900.00元，为救护培训师资课时费；非同级财政拨款收入为1,500.00元。

　　3.应收、应付等往来科目。

　　市红十字会2022年应收、应付等往来科目明细如下：

　　经查，市红十字会2022年12月份收到单位部分养老金、职业年金（补缴1-9月差额）34,858.08元，已归垫零余额户并在预算会计账上列支支出，但财务会计账未实际支出，导致其他应收款呈负数显示。经延伸检查，市红十字会已于2023年1月完成了单位部分养老金、职业年金（补缴1-9月差额）的补缴支出34,858.08元。

　　四、其他财经纪律的检查

　　（一）固定资产管理情况

　　1.资产管理系统与账面情况差异。

　　市红十字会2022年资产负债表反映，固定资产原值为708,940.20元，经查，资产管理系统2022年12月资产折旧（摊销）汇总表显示截至2022年12月31日固定资产总原值为684,940.20元；相差24,000.00元。原因为2022年11月购入两个急救培训模拟人24,000.00元，2022年12月资产管理系统折旧表上未作反映。经延伸检查，市红十字会已于2023年1月在资产管理系统补登记并补计提折旧。

　　截至2022年12月31日，资产管理系统资产折旧（摊销）汇总表总累计折旧金额为499,097.78元，但账面反映累计折旧余额为490,824.19元，相差8,273.59元。经延伸检查，市红十字会已于2023年1月补计提折旧8,273.59元。

　　2.未粘贴固定资产标签。

　　经抽查市红十字会会议室的复印机、打印机、空调等固定资产，发现上述部分固定资产未按规定粘贴固定资产标签。

　　上述做法部分不符合《行政事业单位国有资产管理信息系统管理规程》（财办〔2013〕51号）第十五条“行政事业单位应当在摸清家底的基础上，将本单位国有资产信息纳入资产管理系统，建立资产基础信息数据库，并根据资产增减变动情况及时准确录入，保证数据信息的全面性、及时性、准确性”、《行政单位财务规则》（财政部令第71号）第三十五条“行政单位应加强资产日常管理工作，做好资产建账、核算和登记工作，定期或者不定期进行清查盘点，保证账账相符，账实相符”及《财政部关于加强行政事业单位固定资产管理的通知》（财资〔2020〕97号）第二大点第（五）点登记管理关于“加强固定资产卡片管理，做到有物必登、登记到人、一物一卡、不重不漏”的规定。

　　建议市红十字会及时录入和更新资产管理系统信息，保证数据信息的全面性、及时性、准确性，做到账卡相符。对资产进行定期或不定期清查盘点，粘贴固定资产标签。

　　（二）本期盈余余额未结转

　　市红十字会2022年1-12月科目余额表反映，“本期盈余”科目年初余额为贷方17,414.60元，年末余额为-27,253.01元，2022年本年盈余为-44,667.61元。经查，上年末和本年末未将“本期盈余”科目余额转入“本期盈余分配”。年末结转后，本科目应无余额。

　　（三）费用支出情况

　　经查，2022年11月22号凭证垫支住房公积金8,885元、社保22,122.71元；2022年11月19号凭证收到住房公积金归垫款8,885元、社保归垫款22,122.71元；但11月11号凭证只将社保费列支“业务活动费用”科目和“事业支出”科目22,122.71元，漏列支住房公积金8,885元。经延伸检查，市红十字会已于2023年1月份完成补缴1-9月机关事业单位基本养老保险缴费，完税证明在2023年1月份反映。

　　（四）设立“小金库”情况

　　通过对市红十字会账务及其他资料的检查，未发现市红十字会存在设有“小金库”现象，未发现应列入而未列入规定账户、账簿的各项资金及其形成的资产。

　　五、检查发现的问题及建议

　　（一）市红十字会2022年公务接待费支出部分缺少接待清单等情况

　　建议严格按照《关于进一步加强我市党政机关国内接待管理的意见》实施公务接待，对无公函的公务活动和来访人员一律不予接待和报销相关经费；加强接待费支出审批，完善接待费报销凭证。

　　（二）市红十字会资产管理系统折旧情况与账面存在差异,部分资产实物未粘贴固定资产标签等情况

　　建议市红十字会及时录入和更新资产管理系统信息，保证数据信息的全面性、及时性、准确性，做到账卡相符。对资产进行定期或不定期清查盘点，粘贴固定资产标签。

鹤山市财政局

2023年11月9日