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　　根据《鹤山市开展“三公”经费使用情况及“小金库”、内部控制等专项检查工作实施方案》（鹤财监〔2020〕7号）的要求，我局于2020年9月对鹤山市残疾人联合会（以下简称“市残联”）及鹤山市残疾人综合服务中心（以下简称“服务中心”）2019年相关情况进行了重点核查。现将核查情况汇总如下：

　　一、单位基本情况

　　（一）机构名称：鹤山市残疾人联合会

　　统一社会信用代码：13440784456136731T

　　机构性质：群众团体

　　机构地址：广东省江门市鹤山市沙坪街道桂林苑43号首层

　　负 责 人：汤文好

　　赋码机关：鹤山市机构编制委员会办公室

　　（二）名   称：鹤山市残疾人综合服务中心

　　统一社会信用代码：12440784712368890J

　　宗旨和业务范围：负责管理残疾人劳动力资源，就业保障金的征集和使用；残疾人康复服务。

　　住所：鹤山市沙坪街道桂林苑43号（注：到核查时止，该单位已搬迁至鹤山市沙坪街道康宁路333号，与登记证登记不一致）

　　法定代表人：黄婉平

　　经费来源：财政补助一类

　　开办资金：￥45.2万元

　　举办单位：鹤山市残疾人联合会

　　残联人数：编制人数7人，镇级残疾专职委员13人，全职社区残联人员3人，临工1人，复员军人1人。

　　服务中心人数：编制人数11人。

　　二、预算收入管理情况

　　（一）2019年公开预算收入数为1,633.00万元，预算调整320.78万元，调整后预算收入数为1,312.22万元（市残联预算收入数为761.21万元,服务中心预算收入数为551.01万元)。其中：一般公共预算拨款1,150.99万元，基金预算拨款143.28万元，财政专户拨款8.00万元，基本户上年结转9.95万元。

　　（二）2019年实际发生总收入合计数为9,647,705.10元（市残联发生收入数为5,178,521.57元，服务中心发生收入数为4,469,184.34元）。

　　（三）核查发现市残联收到社会爱心人士捐赠款未反映在“现金”账户上，直接存入市财政局银行账户。市残联在收到应上缴的公益事业捐赠款时贷记“应缴财政款”科目，上缴时借记“应缴财政款”科目。

　　上述做法违反了《事业单位会计准则》（财政部令第72号）第十四条“事业单位对于已经发生的经济业务或者事项，应当及时进行会计核算，不得提前或者延后”的规定。

　　建议：应上缴的款项在发生时借记“现金”科目，贷记“应缴财政款”科目，待上缴财政时借记“应缴财政款”科目，贷记“现金”科目，同时应登记“现金日记账”。

　　三、预算支出管理情况

　　根据市残联提供的《2019年鹤山市残疾人联合会部门预算表》，2019年公开预算支出数为1,633.00万元，预算调整320.78万元，调整后预算支出数为1,312.22万元。

　　市残联、服务中心“三公经费”预算及预算执行的基本情况如下：

　　（一）因公出国（境）费用。

　　市残联、服务中心2019年度没有出国（境）事项发生，此项费用不存在。

　　（二）公务用车购置及运行维护费。

　　市残联2019年没有购置公务用车，公务用车购置及运行费用预算为31,000.00元，实际支出金额为29,400.00元。

　　服务中心2019年没有购置公务用车，公务用车购置及运行费用预算为35,000.00元，实际支出金额为29,000.00元。

　　市残联持有公务车辆1辆，车型为小型普通客车，经核查，核实市残联提供的机动车行驶证，上述车辆机动车所有人为鹤山市残疾人联合会。

　　服务中心持有公务车辆1辆，车型为小型普通私客车，经核查，核实服务中心提供的机动车行驶证，上述车辆机动车所有人为鹤山市残疾人综合服务中心。

　　市残联、服务中心设置“鹤山市残疾人联合会公务用车使用申请表”记录出车情况，分别登记车辆使用日期、驾驶员、乘员、车牌号、前往目的地、出车事由、使用人、使用部门和还车时间等。

　　（三）公务接待费。

　　市残联2019年公务接待费预算为10,583.00元，实际支出金额为9,152.00元。

　　服务中心2019年公务接待费预算为2,184.00元，实际支出金额为1,630.00元。

　　经审核，上述接待费支出符合《广东省党政机关国内公务接待管理办法》（粤办发〔2014〕12号）第七条“ 接待单位应当根据规定的接待范围，严格接待审批控制，对能够合并的公务接待统筹安排。无公函的公务活动和来访人员一律不予接待。公务活动结束后，接待单位应当如实填写接待清单，并由相关负责人审签。接待清单包括接待对象的单位、姓名、职务和公务活动项目、时间、场所、费用等内容”、第十四条“接待费报销凭证应当包括财务票据、派出单位公函或者相关审批件和接待清单”的规定。

　　（四）会议费。

　　市残联2019年会议费预算为10,000.00元，实际支出金额为4,448.00元。

　　服务中心2019年会议费预算为1,781.00元，实际支出金额为1,086.00元。

　　以上做法符合《中央和国家机关会议费管理办法》（财行〔2016〕214号）第十七条“会议费报销时应当提供会议审批文件、会议通知及实际参会人员签到表、定点会议场所等会议服务单位提供的费用原始明细单据、电子结算单等凭证。财务部门要严格按规定审核会议费开支，对未列入年度会议计划，以及超范围、超标准开支的经费不予报销”的规定。

　　（五）培训费。

　　市残联2019年度没有一般公共预算财政拨款负担的培训费，此项费用不存在。

　　市残联2019年度基金预算财政拨款负担的培训费为100,000.00元,实际支出金额为177,630.00元。

　　服务中心2019年培训费预算为186,500.00元，实际支出金额为67,305.50元。

　　上述做法符合《鹤山市市直党政机关和事业单位培训费管理办法》（鹤财行〔2015〕25号）第十六条“报销培训费，综合定额范围内的，应当提供培训计划审批文件、培训通知、实际参训人员签到表以及培训机构出具的收款票据、费用明细等凭证”、“各单位财务部门应当严格按照规定审核培训费开支，对未履行审批备案程序的培训，以及超范围、超标准开支的费用不予报销”的规定。

　　（六）公务卡的设置与使用。

　　经核查，市残联有公务卡，有持卡人名称及卡号的公务卡使用清单。

　　四、资产管理情况

　　市残联2019年期初固定资产账面原值为37,153,279.49元，本年增加固定资产1,934,697.00元，本年减少固定资产0.00元，期末固定资产账面原值为39,087,976.49元,累计折旧2,466,824.39元，固定资产净值36,621,152.21元。

　　服务中心2019年期初固定资产账面原值392,109.33元，本年增加固定资产311,344.00元，本年减少固定资产0.00元，期末固定资产账面原值为703,453.33元，累计折旧361,687.22元，固定资产净值341,766.11元。

　　五、设立“小金库”情况

　　工作小组以查看会计凭证、财务账簿为主要手段，对2019年市残联、服务中心的财务收支情况进行审查，并对单位主要财务人员进行询问，未发现市残联、服务中心发生违规违纪设立“小金库”的行为。

　　六、部门预算及预算执行的基本情况

　　根据市残联提供的《2019年鹤山市残疾人联合会部门预算表》，并核对市残联、服务中心2019年度的相关会计财务资料，市残联、服务中心2019年度部门预算执行情况如下表所示：

　　市残联2019年度预算与账面实际列支数对比表

　　单位:元

　　如上表所示，市残联2019年度总预算支出9,588,682.08元，账面实际列支数5,099,963.72元，节约4,488,718.36元。

　　服务中心2019年度预算与账面实际列支数对比表

　　单位:元

　　如上表所示，服务中心2019年度总预算支出6,741,314.09元，账面实际列支数4,402,712.04元，节约2,338,602.05元。

　　七、核查发现的其他情况

　　经核查，市残联现金管理不完善。按照《事业单位会计制度》（财会〔2012〕22号）的规定，事业单位应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账实相符。每日账款核对中发现现金溢余或短缺的，应当及时进行处理。如发现现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的部分，借记本科目，贷记“其他应付款”；属于无法查明原因的部分，借记本科目，贷记“其他收入”科目。

　　八、核查建议

　　针对核查发现的存在问题，对市残联提出以下建议：

　　（一）加强对财务的管理，按照会计制度的规定，严格进行会计核算；加强对会计人员的职业培训，加强单位会计档案管理工作，建立和完善会计档案的收集、整理、保管、利用和鉴定销毁等管理制度。

　　（二）加强固定资产管理，健全手续，确保固定资产正确核算，避免固定资产流失。

鹤山市财政局

　　2020年12月2日