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　　根据《鹤山市开展“三公”经费使用情况及“小金库”、内部控制等专项检查工作实施方案》（鹤财监〔2020〕7号）的要求，我局于2020年10月对鹤山市司法局（以下简称“司法局”）、广东省鹤山市公证处（以下简称“公证处”）2019年相关情况进行了重点核查。现将核查情况汇总如下：

　　一、单位基本情况

　　（一）机构名称：鹤山市司法局

　　统一社会信用代码：11440784007085545E，机构性质：机关，机构地址：广东省江门市鹤山市沙坪街道新华路117号，负责人：冯杰晖，赋码机关：鹤山市机构编制委员会办公室。司法局人数：编制20名，实有在编公务员24人，临工0人，退休13人。

　　（二）机构名称：广东省鹤山市公证处

　　统一社会信用代码：12440784749990819L，宗旨和业务范围：依法证明委托、遗嘱；继承权；财产赠与、分割、房屋买卖；出国定居、探亲、留学等公证事项和经济活动中涉及的合同、协议等经济事务；保全证据；保管遗嘱或其它文件；代起草申请公证文书；根据当事人的申请和国际惯例办理其它公证事务。住所：鹤山市沙坪街道新华路117号（注：截至核查日，公证处的办公地址是鹤山市沙坪街道人民路35号，与登记的地址不一致。）

　　法定代表人：源文刚，经费来源：经费自理，开办资金：￥42万元，举办单位：鹤山市司法局。公证处人数：编制11名，在编事业编制人员5人，临工16人，退休2人。

　　二、预算收入管理情况

　　（一）司法局。

　　司法局2019年公开预算收入数为1,387.62万元，司法局预算收入数为13,348,213.72元,其中：一般公共预算拨款13,296,460.00元，基本户上年结转51,753.72元。司法局2019年实际发生收入数为13,987,461.93元，是公开预算收入合计数的104.79%。

　　（二）公证处。

　　公证处2019年实际发生的收入数为1,611,565.36元。

　　以上收入总合计数为15,599,027.29元。其中：

　　1.司法局财政拨款收入13,957,474.75元。其中：一般公共预算财政拨款13,957,474.75元（基本支出拨款7,664,254.19元，项目支出拨款6,293,220.56元）。

　　2.公证处经营收入1,603,877.23元。

　　3．利息收入7,296.46元（司法局842.98元，公证处6,453.48元）。

　　4.其他收入30,378.85元（司法局29,144.20元，公证处1,234.65元）。

　　三、预算支出管理情况

　　（一）基本情况。

　　1.司法局。

　　根据司法局提供的《2019年鹤山市司法局部门预算表》，2019年公开预算支出数为13,348,213.72元，其中：人员支出6,620,048.72元，公用经费支出828,465.00元，专项支出5,899,700.00元。账面实际发生总支出数为13,274,346.29元。

　　2019年实际发生总支出数为13,274,346.29元，其中：基本支出7,664,254.19元，项目支出5,608,720.56元，其他支出1,371.54元。

　　2.公证处。

　　公证处2019年总支出1,619,139.85元，其中：业务活动费用支出620,201.50元，经营费用支出1,477.76元，上缴上级费用支出987,737.09元，其他费用支出9,723.50元。

　　（二）因公出国（境）费用。

　　司法局、公证处2019年度没有出国（境）事项发生，此项费用不存在。

　　（三）公务用车购置及运行维护费。

　　1.司法局。

　　司法局2019年没有购置公务用车，司法局有5辆公务车。公务用车购置及运行费用预算为176,700.00元，实际支出金额为98,748.55元。

　　司法局持有公务车5辆。

　　司法局设置“车辆去向登记簿”记录出车情况，分别登记车辆使用日期、使用车辆车牌号、用车股室、目的地及事由、司机等信息。

　　经核查，该登记簿部分信息记录不全。

　　2.公证处。

　　公证处没有公务车。

　　（四）公务接待费。

　　1.司法局。

　　司法局2019年公务接待费预算为132,300.00元，实际支出金额为54,942.58元。

　　经审核，上述接待费未完全符合《广东省党政机关国内公务接待管理办法》（粤办发〔2014〕12号）第七条“ 接待单位应当根据规定的接待范围，严格接待审批控制，对能够合并的公务接待统筹安排。无公函的公务活动和来访人员一律不予接待。公务活动结束后，接待单位应当如实填写接待清单，并由相关负责人审签。接待清单包括接待对象的单位、姓名、职务和公务活动项目、时间、场所、费用等内容”、第十四条“接待费报销凭证应当包括财务票据、派出单位公函或者相关审批件和接待清单”的规定。

　　2.公证处。

　　公证处2019年公务接待费实际支出金额为2,500.00元。

　　经审核，上述接待费未完全符合《广东省党政机关国内公务接待管理办法》（粤办发〔2014〕12号）第七条“ 接待单位应当根据规定的接待范围，严格接待审批控制，对能够合并的公务接待统筹安排。无公函的公务活动和来访人员一律不予接待。公务活动结束后，接待单位应当如实填写接待清单，并由相关负责人审签。接待清单包括接待对象的单位、姓名、职务和公务活动项目、时间、场所、费用等内容”、第十四条“接待费报销凭证应当包括财务票据、派出单位公函或者相关审批件和接待清单”的规定。

　　（五）会议费。

　　司法局、公证处2019年度没有会议费发生，此项费用不存在。

　　（六）培训费。

　　1.司法局。

　　司法局2019年度培训费实际支出金额为35,756.00元。

　　以上两项培训均由江门市司法局主办、鹤山市司法局按要求参加。凭证后附有发票、通知书、审批文件、参加培训人员的名单。其中2019年7月9号凭证“支付参加2019年江门市司法行政系统干部综合素质提升培训班培训费”金额为27,500.00元经财政局审批，支付流程合法合规；2019年4月9号凭证“支付公证员参加2019年度江门市公正理论业务培训班培训费”金额为8,256.00元未按财政局审批用途使用资金。

　　2.公证处。

　　公证处2019年度没有培训费发生，此项费用不存在。

　　（七）公务卡的设置与使用。

　　经核查，司法局、公证处设置公务卡18张。

　　经核查司法局、公证处相关会计凭证，持卡人办理公务卡消费支出报销业务时有填制报销单，并附有发票等有关财务报销凭证及公务卡消费凭证，执行报销程序。

　　四、资产管理情况

　　（一）司法局。

　　2019年固定资产购置符合政府采购办法要求，固定资产的处置也符合相关程序。

　　（二）公证处。

　　2019年固定资产购置符合政府采购办法要求，固定资产的处置也符合相关程序。

　　五、设立“小金库”情况

　　对2019年司法局、公证处的财务收支情况进行审查，并对单位主要财务人员进行询问，未发现司法局、公证处违规违纪设立“小金库”的行为发生。

　　六、部门预算及预算执行的基本情况

　　经核查，在工资福利支出方面存在的差异，主要原因包括：一是按照市有关工作要求，各乡镇司法所在编人员社保费的缴纳主体为市司法局，其中单位缴费部分所需资金由市财政局从各镇（街）划拨到市司法局，由市司法局进行缴费；相关经费已纳入各镇（街）预算，不再纳入市司法局的年初预算。二是2019年2月实施机构改革，司法局新增5名公务员。以上两项导致实际人员经费比年初预算增加。

　　经核查，在对个人和家庭的补助方面存在的差异，主要原因是2019年有1名在职公务员和2名退休公务员病故，需要支付相关抚恤费用，从而导致实际对个人和家庭的补助比年初预算增加。

　　七、核查发现的其他情况

　　截至核查日，公证处虽将2019年记账凭证独立捆绑并放在专柜保管，但没有装订。

　　八、核查建议

　　针对核查发现的存在问题，对司法局、公证处提出以下建议：

　　（一）建立健全单位预算管理制度，统筹做好单位预算编制工作，合理安排预算支出，严格按照财政审批用途依法支出。

　　（二）加强对财务的管理，按照会计制度的规定，严格进行会计核算；加强对会计人员的职业培训，加强单位会计档案管理工作，建立和完善会计档案的收集、整理、保管、利用和鉴定销毁等管理制度。

　　（三）加强固定资产管理，健全手续，保证固定资产正确核算，避免固定资产流失。

　　鹤山市财政局

　　2020年12月7日