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鹤山市沙坪街道办事处：

　　根据《鹤山市财政局2024年会计信息质量检查查前公示（第二批）》（鹤财监〔2024〕6号）的要求，我局于2024年8月对鹤山市沙坪街道办事处2023年相关情况进行了重点检查。检查情况如下：

　　一、单位基本情况

　　鹤山市沙坪街道办事处（以下简称沙坪街道办）是经鹤山市委机构编制委员会办公室批准设立的政府机关单位，统一社会信用代码证书号为114407840070859165。负责人：李炎壮，机构地址：广东省江门市鹤山市沙坪新环路833号。

　　二、预决算收支管理情况

　　（一）预决算收入情况

　　沙坪街道办2023年年初预算收入金额为60,151.00万元，其中，一般公共预算总收入59,151.00万元（其中：一般公共预算收入25,940.00万元、上级补助收入33,211.00万元），政府性基金预算收入1,000.00万元（其中：国有土地使用权出让收入1,000.00万元）。

　　预算执行收入金额为55,177.00万元，其中，一般公共预算总收入53,370.00万元（其中：一般公共预算收入16,932.00万元、上级补助收入36,438.00万元），政府性基金预算收入1,807.00万元（其中：国有土地使用权出让收入162.00万元、政府性基金补助收入1,645.00万元）。

　　预决算收入具体如下表：

　　（二）预决算支出情况

　　沙坪街道办2023年年初预算支出金额为60,151.00万元，其中，一般公共预算总支出59,151.00万元（其中：一般公共预算支出55,459.00万元、上解支出3,692.00万元），政府性基金预算支出1,000.00万元（其中：国有土地使用权出让收入安排支出1,000.00万元）。

　　预算执行支出金额为55,177.00万元，其中，一般公共预算总资产53,370.00万元（其中：一般公共预算支出49,237.00万元、上解支出4,133.00万元）；政府性基金预算支出1,807.00万元（其中：国有土地使用权出让收入安排支出1,801.00万元、其他支出6.00万元）。

　　预决算支出按功能分类具体如下表：

　　（三）2023年度预决算公开情况

　　沙坪街道办2023年度财务预算并入2023年鹤山市政府预算公开报告，于2023年3月15日在鹤山市人民政府门户网站信息公开平台对社会公开。沙坪街道办2022年度财务决算并入2022年鹤山市政府决算公开报告，于2023年10月13日在鹤山市人民政府门户网站信息公开平台对社会公开。

　　三、主要经费支出及主要科目情况

　　（一）“三公”经费情况

　　1.公务接待情况。

　　2023年，沙坪街道办公务接待费年初预算金额为446,160.96元，实际支出金额为6,029.35元，占预算金额的1.35%。

　　2.公务用车购置及运行费情况。

　　沙坪街道办车辆情况：2023年底账面反映沙坪街道办车辆有6辆，分别为5台小型普通客车以及1台小型轿车（车牌号：粤JE3**D）。其中，经检查前五辆公务车机动车行驶证，权属均为鹤山市沙坪街道办事处，目前正在正常使用；车牌号为粤JE3**D的小型轿车于2024年4月16日办理注销登记，报废处置符合相关程序，处置收益2,107.50元于2024年4月12日上缴财政。

　　沙坪街道办2023年公务用车购置及运行维护费年初预算金额为200,766.60元，实际支出数为70,827.72元，占预算金额的35.29%。

　　经查零余额户“行政支出-商品和服务支出-公务用车运行维护费”明细账，以下支出不属于公务用车运行维护费但账面列支于该项目下，明细如下：

　　沙坪街道办设置了《车辆使用申请表》，详细记录了出车情况，分别登记了用车部门、申请人、用车时间、司机姓名、车牌号、用车事由、电话号码以及相关领导审批签字。

　　沙坪街道办设置了“油站接口数据”，登记车辆车牌号、发动机号、加油时间、加油量、加油金额、加油地点、油品、油卡卡号，公务车按照“一车一卡”制度执行。经抽查粤JF0***1《车辆用油登记表》，详细记录登记时间、车辆号码、用油价格、升数、金额、里程数、经办人。

　　3.因公出国（境）费情况。

　　2023年，沙坪街道办无安排相关出国（境）业务，因公出国（境）费年初部门预算及实际支出金额为0.00元。

　　（二）办公费、会议费、培训费、差旅费情况

　　1.办公费情况。

　　2023年，沙坪街道办办公费年初部门预算金额为7,114,273.21元，年中调增指标4,910,871.32元，指标调剂1,977,035.47元，实际支出金额为14,002,180.00元，支出金额在预算范围内。

　　2.会议费情况。

　　2023年，沙坪街道办会议费实际支出金额占预算金额的47.25%。

　　经查经费户2023年1月35号凭证，该笔支出实为春节维稳工作经费，不应纳入会议费范围。该行为不符合《鹤山市市直党政机关和事业单位会议费管理办法》关于“市直单位应严格执行会议费开支标准和批准文件有关规定，未经批准的项目不得列入会议费开支内容……”的规定。

　　3.培训费情况。

　　2023年，沙坪街道办培训费实际支出金额占预算金额的3.27%。

　　4.差旅费情况。

　　2023年，沙坪街道办差旅费实际支出金额占预算金额的100%。

　　（三）主要科目情况

　　1.现金及银行存款。

　　沙坪街道办2023年期末现金余额为0.00元，3个银行存款明细如下：

　　沙坪街道办经费户广发银行账户2023年期末账面余额与银行出具的对账单余额核对不相符。建议相关人员查明原因，及时进行账务调整。

　　经查明细账，沙坪街道办经费户广发银行账户中的子户“沙坪街道办5152”2023年期末余额为负数。经询问相关人员，造成该情况原因是该子户使用其他子户的资金，账面反映为负数。建议沙坪街道办及时进行整改。

　　沙坪街道办零余额户农商银行账户2023年期末会计账面余额与银行出具的对账单余额核对相符。

　　沙坪街道办收费户农商银行账户2023年期末会计账面余额与银行出具的对账单余额核对相符。

　　2.应收、应付等往来科目。

　　（1）沙坪街道办“零余额账户”2023年没有发生应收、应付等往来情况，期初期末不存在余额。

　　（2）沙坪街道办“经费户”2023年应收、应付等往来科目情况。

　　经检查，沙坪街道办“经费户”有“其他应收款-镇物业经营有限公司”等6个往来账户的资金已超出正常年限，存在形成呆坏账的风险，不符合《政府会计制度》关于“事业单位应当于每年年末，对收回后应当上缴财政的应收账款进行全面检查。对于账龄超过规定年限、确认无法收回的其他应收款，按照规定报经批准后予以核销……”的规定。

　　（3）沙坪街道办“收费户”2023年应收、应付等往来科目情况。

　　经检查，沙坪街道办“收费户”其他应收款包含1999年前暂借给某村委会和2011年前付给镇南某苑资金，均已超出规定年限，存在形成呆坏账的风险。应缴财政专户余额307,298.10元，为已经超过一年以上未及时上缴的行政处罚款及综合管理费等。上述不符合“事业单位应当于每年年末，对收回后不需要上缴财政的应收账款和其他应收款进行全面检查。分析其可收回性，对预计可能产生的坏账损失计提坏账准备，确认坏账损失”的规定。

　　建议沙坪街道办建立健全的财务管理制度和内部控制机制，加强往来账款的管理，对单位的往来账款及时清理落实；加强对应缴财政款的监督和检查力度，对需要上缴的财政款及时上缴财政。

　　四、其他财经纪律的检查

　　（一）会计准则执行情况

　　沙坪街道办共设置有4个账套，分别为：

　　1.鹤山市沙坪街道财政办公室，核算“零余额账户”相关数据，用数字财政系统进行记账；

　　2.鹤山市沙坪街道办事处（经费户），主要核算支付相关水费、电费、邮电费、社保、差旅费、办公设备购置等，用志诚系统记账；

　　3.鹤山市沙坪街道财政办公室（财政专户）用离线版志诚系统记账；

　　4.鹤山市沙坪街道财政办公室（收费户）用志诚系统记账。

　　（二）资产管理情况

　　列入资产负债表的项目、科目完整、准确、规范。根据沙坪街道办2023年资产负债表反映，账面情况与资产管理系统固定资产、无形资产、公共基础设施情况核对账卡相符。2023年固定资产购置符合政府采购办法要求，入账资产完整，登记资产明细登记表；固定资产定期盘点、账实相符；固定资产的处置也符合相关程序。

　　（三）设立“小金库”情况

　　通过对沙坪街道办账务及其他资料的检查，暂未发现沙坪街道办存在设有“小金库”现象，暂未发现应列入而未列入规定账户、账簿的各项资金及其形成的资产。

　　（四）内部控制报告检查情况

　　经检查，沙坪街道办于2024年5月10日报送2023年度内部控制报告，内部控制报告内容符合单位真实情况并按财政部规定的统一报告格式及信息要求编制完整。

　　五、检查发现的问题及建议

　　（一）会计处理不规范

　　部分资金在“零余额账户”账上列收列支后，从“零余额账户”划拨至“经费户”使用，有部分资金在“经费户”账上重复确认收入和支出。建议加强对财务的管理，按照会计制度的规定，规范会计核算行为。

　　未完整反映相关会计信息

　　部分账户余额反映的数据存在不确定性。如沙坪街道办经费户未反映机关的水电费。建议按《政府会计制度》抓紧完善账务处理及清理存在问题的项目，以真实完整地反映沙坪街道办的财务状况。

　　往来款项管理不完善

　　部分往来款项挂账时间较长，对具体的经济业务没有及时处理，存在形成呆坏账的风险。建议严格按照财务制度和会计准则的规定，规范会计核算行为，定期清理往来款项，确保会计信息的完整、真实、有效。

鹤山市财政局

2024年9月24日