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鹤山市第一中学附属小学：

　　为着力破解“校园餐”管理问题，促进长效常治，根据《关于印发〈江门市中小学校食堂财务管理工作指引〉（试行）的通知》（江教基财〔2024〕8号）、《关于印发〈鹤山市中小学校食堂财物管理试行办法（修订稿）〉的通知》（鹤教财〔2019〕18号）、《关于印发〈关于加强鹤山市中小学校食堂规范管理的意见〉的通知》（鹤教办〔2023〕14号）、《关于转发〈广东省财政厅关于进一步加强广东省行政事业单位内部控制建设工作的通知〉的通知》等文件精神，鹤山市财政局联同鹤山市教育局于2025年6月份对鹤山市第一中学附属小学的校园膳食经费管理进行检查，检查情况如下：

　　一、学校食堂基本情况

　　经营者名称：鹤山市第一中学附属小学。

　　统一社会信用代码：12440784MB2E9677K。

　　经营场所：鹤山市沙坪街道大林路175号。

　　负 责 人：袁培新。

　　主体业态：单位食堂（学校食堂）。

　　经营项目：热食类食品制售，糕点类食品（不含裱花蛋糕）制售。

　　食品经营许可证有效期至2029年10月17日，学校食堂的经营方式是自主经营。2024年就餐学生人数维持在1000人左右（只有1—3年级），厨工14人（其中7人是长工，7人是临时工），食材是通过招标流程确定供应商定点供应。学校只供应午餐，学生餐费是：先消费后收费（跨月收费），学生、教职工同餐、同质、同价。

　　二、食堂财务情况 

　　该单位在前期饭堂装修阶段的学生用餐由鹤山市味来餐饮有限公司提供，学校代鹤山市味来餐饮有限公司收取学生餐费（没有收取任何中间环节费用）。该单位食堂于2024年10月8日启用（其中10月8日至10月12日属于教师试餐阶段，10月14日开始供餐给学生），因此该食堂的账务只反映2024年10月中下旬至2024年12月的情况。

　　该单位按照权责发生制核算。根据学校食堂会计报表反映，收支情况比较规范。

　　三、检查情况

　　（一）资金管理方面

　　该单位开设了一个银行账户，账户名：鹤山市第一中学附属小学食堂。

　　该账户的资金在使用、存储、结算等资金管理方面均符合规范。伙食收入及时足额到账，食堂的支出取得合法的发票、凭证，并按规定的报销程序和管理权限，经相关人员签字后报校长审批交食堂财务人员报销及进行账务处理。

　　经抽查，食堂账户的每一笔支出都有资金使用审批表，校长、主管领导、经办人都有审核、签名。

　　（二）内部控制方面

　　经检查，该单位已建立相关制度，如《校长负责制》《重大事项决策制度》《食品安全应急处理机制》《应收账款管理制度》《食堂存货盘点制度》《食品安全和膳食经费管理制度》《财务管理制度》等等。食堂资金收入有分学生、教职工的伙食费收入，每月都会按时收取伙食费入账，学生、教职工的伙食费同样是10元/餐，同餐同价，不存在挤占、挪用伙食费等现象。饭堂食材配送有专人进行查验，查验供货者的许可证和食品出厂检验合格证或者其他合格证明、产品包装标识是否符合《食品安全法》等。饭堂食品出入库的登记制定一系列制度：对原料的控制要求、进货查验、台账记录等都有严格的要求。

　　（三）应收账款方面

　　该学校饭堂建立一套完善的应收款制度，饭堂是先食后收款的，跨月收款。每月月末财务人员向班主任、家长、教职工发放《应收账款对账单》共同核查，直至核对一致。在约定付款日期前5个工作日，财务人员通过电话、短信等方式向家长、教职工发送付款提醒。因为执行权责发生制，应收款挂在伙食费发生的月份，形成应收账款，次月收到款时再冲回应收账款，符合鹤山市教育局《关于加强鹤山市中小学校食堂规范管理的意见》的规定。该单位收款效率高，催收工作完成较好。收入明细分开学生伙食收入、教职工伙食收入、家长陪餐收入和教师陪餐收入。其中家长陪餐收入和教师陪餐收入放在学生伙食收入里面，账目清晰。

　　（四）存货管理方面

　　经检查，该单位有建立完善的存货管理制度，从检查采购、验收、保管、领用、盘点各个环节的操作都规范：供应商送食材到饭堂时由仓库管理员验收签名，对于质量不合格的要求换货，对于重量不够的要求补够，再登记入账，领用时由负责人签名确认再登记入账。该饭堂的存货储存符合要求，仓库卫生良好，安全措施也到位。为了确保食材等物资账实相符、食材安全，每月月末对存货进行盘点并登记盘点表，由仓库负责人、使用人、管理者确认签名。

　　供应商的选择都是通过招标获得的，综合得分高者将会获得饭堂供应商的中标资格。供应商供应的食材没有分开教职工、学生供应，集中一起送货，一起开发票。学校对食材的消耗按一定比例在教职工和学生之间分配。

　　（五）资产管理方面

　　经检查，该单位的固定资产全部由学校购置、入账、处置，饭堂账面上没有固定资产，不存在挪用学生伙食费购买资产的情况。

　　四、对食堂财务工作的建议

　　（一）该单位在支付厨工社保费没有附上社保完税证明，有时个别送货单仓库管理员忘记签名，建议今后纠正。

　　（二）该单位账上没有反映处置物品收入，建议在以后产生相关收入时严格执行收支两条线制度。

鹤山市财政局

2025年8月4日